Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности

Определению денежного результата и составлению денежной и налоговой отчетности предшествует значимая предварительная работа. Юзер должен выполнить ряд регламентных процедур, связанных с закрытием отчетного периода. В компьютерных бухгалтерских системах эта процедура реализуется с различной степенью автоматизации. Любая программка подразумевает внедрение определенной технологии по закрытию месяца, года, и юзер должен ее придерживаться.

Оканчивающие регламентные Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности процедуры в конфигурации «Главный бухгалтер» осуществляются с внедрением документов раздела «Регламентные». Это такие расчетные документы, как «Зачет уплаченного НДС», «Зачет НДС непроизводственного назначения», «Списание расходов будущих периодов», «Переоценка валюты», также расчеты налогов и сборов. Заглавие документов соответствует выполняемым ими хозяйственным операциям. Налоги рассчитываются нарастающим итогом и за текущий Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности месяц по каждому варианту реализации и виду варианта реализации. Допускается внедрение в каждом рабочем периоде только 1-го документа.

Формирование денежного результата хозяйственной деятельности с определением прибыли/убытка по аналитике каждого из реализационных счетов производится документом «Закрытие месяца».Контроль корректности закрытия счетов делается методом составления стандартного отчета «Оборотно Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности-сальдовая ведомость» за отчетный период и дальше юзер может приступать к составлению бухгалтерской отчетности.

Формы утвержденной отчетности (бухгалтерской, статистической, налоговой) относятся к регламентным документам. В процессе наполнения форм бухгалтера выбирают режим формирования документов и могут корректировать значения отдельных характеристик с автоматическим перерасчетом итоговых значений.

Формирование бухгалтерской и статистической отчетности

Автоматизацию формирования бухгалтерской и Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности статистической отчетности сельскохозяйственных организаций Минсельхозпрод Республики Беларусь советует производить с внедрением комплекса «Бухстат».

Для удаленных рабочих мест программный модуль “MakeInput” на основании справочников сформировывает шаблоны отчетных документов. Сформированный файл по электрической почте или курьерами пересылается в бухгалтерии удаленных организаций. Юзер удалённого рабочего места при помощи программного модуля Input Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности вводит значения характеристик. Расчетные характеристики рассчитываются и заполняются системой автоматом. Предусмотрен автоматический контроль взаимоувязок по всем заполняемым документам с формированием протокола взаимоувязок. После сохранения формируется текстовый файл, который удаленный юзер экспортирует по сети или передает курьером на машинных носителях оператору комплекса «Бухстат».

Сводные и аналитические отчеты могут быть получены Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности в вышестоящих организациях при помощи головного модуля «MSHP” комплекса «Бухстат». При помощи MSHP делается конвертация приобретенного файла и автоматический контроль значений характеристик в базы данных на непротиворечивость и полноту. В случае обнаружения ошибок и некорректностей оператор имеет возможность от

редактировать значения характеристик. Потом делается расчёт и выверка значений характеристик Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности сводных отчётов.

Система позволяет сформировывать более 80 разных видов отчетов, а именно отчеты о себестоимости, отчет о издержек на создание и реализацию продукции, отчет о механизации и автоматизации бухгалтерского учета и состоянии бухгалтерских кадров, также главные формы годичный отчетности.

При формировании отчетов указываются аспекты отбора: область, район, вид принадлежности, период Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности, ОКПО.

1.

Сформированные выходные формы могут быть экспортированы в офисные приложения для предстоящей обработки и распечатки.

Внедрение комплекса «Бухстат» в организациях АПК позволяет решить задачку сотворения системы интегрированного учета на всех уровнях управления — от низовых звеньев до Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь.


Глава 3. УЧЕТ Денег

Учет кассовых операций

Для хранения денег Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности в белорусских рублях, зарубежной валюте, валютных документов и других ценностей в организациях создается касса. Кассовые операции ведет кассир. Он отвечает за сохранность принятых им наличных средств и других ценностей. При приемке кассира на работу с ним заключается контракт о полной персональной либо коллективной вещественной ответственности.

Контроль за ведением Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности кассовых операций возлагается на головного бухгалтера организации.

Порядок ведения кассовых операций в белорусских рублях регламентируется Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными валютными средствами в Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Государственного банка Республики Беларусь от 26.03.2003 г. № 57.

Наличные деньги в кассе организации могут находиться в границах установленного лимита. Под Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности лимитом остатка кассы понимается очень допустимая сумма наличных средств, которая может находиться в кассе организации по состоянию на конец рабочего денька.

Для установления лимита остатка кассы организация подает в обслуживающее отделение банка заявку установленной формы. Предел устанавливается раз в год банком по согласованию с управляющим организации зависимо от определенных критерий работы организации Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности (порядка и сроков сдачи наличных средств в банк, среднедневной выручки, среднедневного расхода наличных средств и т.д.). По требованию организации предел остатка денег в кассе может быть пересмотрен банком в течение года. Для пересмотра лимита организацией должна быть предоставлена заявка установленной формы.

Не считая лимита остатка денег Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности в кассе банком инсталлируются сроки сдачи наличных средств:

- для организаций, расположенных в населенном пт, где имеются банки либо эксплуатационные предприятия Министерства связи – раз в день независимо от денька поступления выручки;

- для организаций, расположенных в населенном пт, где нет банков либо эксплуатационных компаний Министерства связи, также находящихся на отдаленном расстоянии Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности от их, и для организаций имеющих малозначительные поступления наличных средств в кассу – один раз в некоторое количество дней, но не пореже 1-го раза в 7 календарных дней.

Могут быть установлены и другие сроки сдачи выручки. В этом случае, если у организации в кассе образовались сверхлимитные остатки наличных средств, независимо Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности от установленных банком сроков сдачи наличных средств, они должны быть сданы в банк. Деньги, находящиеся в кассе числятся сверхлимитными в случае непредставления в банк заявки на установление лимита в установленные сроки.

В кассе могут храниться деньги сверх установленного лимита в течение 3 рабочих дней (для колхозов, органов местного управления и самоуправления, расположенных Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности в сельской местности – в течение 5 рабочих дней), включая денек получения средств в банке на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы. По истечении установленных сроков неиспользованные деньги сдаются в банк.

Порядок ведения кассовых операций в зарубежной валюте определяется Правилами ведения Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности кассовых операций в наличной зарубежной валюте на местности Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Государственного банка Республики Беларусь от 22.05.2001 г. №115.

Наличная зарубежная валюта может находиться в кассе организации также в границах лимитов, установленных банком.

Организации имеют право хранить наличную валюту сверх установленного лимита лишь на оплату труда не выше 3-х рабочих Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности дней, включая денек получения средств в банке. По истечении установленного срока не использованная валюта должна быть сдана в банк.

При осуществлении расчетов наличными валютными средствами нужно учесть установленные ограничения. Расчеты наличными валютными средствами допускаются меж юридическими лицами, их обособленными подразделениями, персональными бизнесменами в Республике Беларусь в размере менее 50 базисных величин за Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности месяц. Такие расчеты осуществляются с разрешения управляющего обслуживающего банка. В установленных случаях расчеты могут осуществляться и в размере, превосходящем 50 базисных величин за месяц (с рынками, за оказываемые ими услуги, с магазинами-складами за приобретаемые у их продукты и др.).

Все осуществляемые операции должны быть оформлены надлежащими первичными документами Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности.

Прием наличных денег осуществляется с внедрением приходного кассового ордера формы № КО-1, талона формы № 20-ФС, квитанции формы № КВ-1, накладной-приходного ордера формы № РП-4.

Приходный кассовый ордер формы № КО-1 употребляется для приема денег организацией. В случае использования приходных кассовых ордеров для приема денег от реализации продукции (продуктов, работ, услуг) бланки должны быть Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности зарегистрированы в инспекции Министерства по налогам и сборам. Регистрация приходных кассовых ордеров делается по заявлению организации. Не допускается внедрение для приема наличных денег копий, ксерокопий зарегистрированных в инспекции Министерства по налогам и сборам приходных кассовых ордеров.

Приходный кассовый ордер выписывается бухгалтером и до передачи в кассу Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности должен быть зарегистрирован в журнальчике регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях.

Выписанный приходный кассовый ордер подписывается основным бухгалтером организации либо уполномоченным им лицом.

При получении денег их вносителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Квитанция должна быть подписана основным бухгалтером, кассиром и заверена печатью (штампом).

Приходный кассовый ордер выписывается Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности в одном экземпляре и действителен в течение 1-го денька (денька выписки).

После получения денег кассовый ордер подписывается кассиром.

В приходном кассовом ордере не допускаются исправления, в том числе и обсужденные.

Квитанция формы № КВ-1 и талон формы № 20-ФС могут употребляться организациями в случае приема денег при реализации продукции Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности (продуктов, работ, услуг) за наличный расчет.

Бланки квитанций формы № КВ-1 являются бланками серьезной отчетности, имеют учетную серию и номер. Квитанция выписывается торговцем более чем в 2-ух экземплярах: 1-ый экземпляр остается у торговца, 2-ой – передается покупателю.

Бланки талонов формы № 20-ФС делаются в сброшюрованном виде. До внедрения бланки талонов должны быть Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности зарегистрированы в инспекции Министерства по налогам и сборам в том же порядке, что и приходные кассовые ордера. Заполненные корни талонов остаются у торговца (кассира). Квитанции талонов выдаются покупателю (заказчику).

Сельскохозяйственные организации для приема денег от реализации ценностей за наличный расчет могут использовать накладную-приходный ордер на отпуск ценностей Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности за наличный расчет формы РП-4. Документ является бланком серьезной отчетности, имеет учетную серию и номер. Выписывается он в 3-х экземплярах: 1-ый экземпляр вручается покупателю (заказчику) и служит сопроводительным документом груза; 2-ой экземпляр остается на складе и служит основанием для списания товарно-материальных ценностей; 3-ий экземпляр передается в кассу организации и Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности подменяет приходный кассовый ордер.

При приеме в кассу зарубежной валюты выписывается приходный кассовый ордер формы № КО-1в, который составляется в том же порядке, что и приходный кассовый ордер формы № КО-1. Отличительной особенностью является указание в данном кассовом ордере номинала принятой валюты, курса Государственного банка, действующего на дату внесения Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности валюты, рублевого эквивалента принятой валюты.

В случае реализации продукции, работ, услуг, продуктов за наличный расчет через стационарные торговые (обслуживающие) пункты согласно установленному перечню, организации в неотклонимом порядке должны использовать кассовые суммирующие аппараты либо компьютерные системы. Применяемые кассовые суммирующие аппараты и компьютерные системы должны быть зарегистрированы в налоговом органе по месту Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности постановки организации на учет в качестве плательщика налогов.

Выдача наличных денег из кассы организации осуществляется по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным и платежным ведомостям с наложением на их реквизитов расходного кассового ордера, или приложением расходного кассового ордера, выписанного на общую сумму выданных средств.

Расходный кассовый ордер формы № КО-2 выписывается бухгалтером Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности в одном экземпляре. Он должен быть подписан управляющим организации и основным бухгалтером. До передачи в кассу расходный кассовый ордер должен быть зарегистрирован в журнальчике регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир просит предъявления получателем документа, удостоверяющего его личность Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности. Получение денег должно быть доказано росписью получателя в расходном кассовом ордере. После выдачи денег расходный кассовый ордер должен быть подписан кассиром. Расходный кассовый ордер действителен в течение 1-го денька – денька выписки.

В этом случае если деньги выдаются по доверенности, в расходном кассовом ордере после фамилии, имени и отчества получателя средств бухгалтер Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности пишет фамилию, имя и отчество лица, которому поручено получить деньги и показывает, что получение средств осуществляется по доверенности.

Выдача зарплаты работникам, пособий, сумм под отчет на командировочные расходы может осуществляться по ведомости. Расходные кассовые ордера выписанные на основании расчетно-платежных (платежных) ведомостей регистрируются в журнальчике регистрации приходных и расходных Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности кассовых ордеров в белорусских рублях только после закрытия ведомостей. Так как на титульном листе ведомости должна быть разрешительная надпись управляющего организации на выдачу наличных денег, при оформлении к этой ведомости расходного кассового ордера разрешительная подпись управляющего организации не неотклонима.

При выдаче денег по доверенности в ведомости перед росписью получателя Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности кассиром делается запись «По доверенности». Доверенность после выдачи средств подкладывается к ведомости как приложение.

По истечении срока, установленного для выдачи зарплаты, стипендий, пенсий, пособий и т.п. кассир должен:

- в расчетно-платежной, платежной ведомостях напротив лиц, не получивших суммы, сделать запись «депонировано» либо поставить штамп;

- составить реестр депонированных Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности сумм;

- в ведомости прописью указать сумму практически выданных денег и депонированных, сверить общую их сумму с суммой по ведомости, подписать ведомость;

- поставить на ведомости реквизиты расходного кассового ордера либо составить отдельный расходный кассовый ордер на общую сумму выданных денег;

- сделать запись в кассовую книжку о практически выданных суммах Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности денег;

- на общую сумму депонированных средств составить расходный кассовый ордер, так как эти суммы подлежат сдаче в банк.

При выдаче из кассы организации зарубежной валюты должен быть оформлен расходный кассовый ордер формы № КО-2в. В расходном кассовом ордере указываются номинал выдаваемой валюты, курс Государственного банка по данной валюте, действующий на Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности денек ее выдачи, сумма рублевого эквивалента выданной зарубежной валюты. В остальном порядок составления данного расходного кассового ордера не отличается от порядка составления расходного кассового ордера № КО-2.

Приходные и расходные кассовые документы, оформляющие кассовые операции должны быть зарегистрированы в журнальчике регистрации приходных и расходных кассовых документов. Журнальчик может Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности раскрываться раздельно для регистрации приходных документов и расходных или один для регистрации и приходных и расходных документов. Данный журнальчик может вестись и при помощи технических средств. В подобных журнальчиках регистрируются приходные и расходные кассовые ордера в зарубежной валюте.

Все поступления денег в кассу организации и выдача денег должны быть зафиксированы в кассовой Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности книжке формы КО-4.

До передачи в кассу кассовая книжка должна быть оформлена подходящим образом, а конкретно ее листы должны быть пронумерованы, книжка – прошнурована, скреплена печатью, количество листов в ней должно быть заверено подписями управляющего и головного бухгалтера.

Сходу после получения либо выдачи денег по приходным и расходным кассовым Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности ордерам кассир делает записи в кассовую книжку. Каждый лист кассовой книжки состоит из 2-ух частей, одна из которых (неотрывная) остается в кассовой книжке, а 2-ая служит отчетом кассира. Потому записи ведутся в 2-ух экземплярах под копировальную бумагу. Раз в день в конце рабочего денька кассир выводит обороты за Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности денек по поступившим и выданным валютным средствам и определяет сальдо на конец рабочего денька.

Имеет особенности порядок записи выданных сумм по расчетно-платежной, платежной ведомостям в кассовую книжку. Сумма выданных за денек наличных денег по ведомости не отражается в колонке «Расход» кассовой книжки. Но по строке «В том числе Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности на оплату труда» кассовой книжки указывается сумма невыплаченных денег по ведомости. Расчетно-платежная, платежная ведомости должны храниться в кассе до окончания срока выдачи денег по ним, подтверждая отсутствие недостачи денег в кассе организации. После закрытия ведомости общая сумма выданных денег должна быть отражена в колонке «Расход» кассовой книжки.

По мере Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности надобности отдельные кассовые книжки могут вестись подразделениями организации.

Отдельная кассовая книжка формы № КО-4в употребляется организациями при ведении работы с зарубежной валютой. Отражение поступления и выдачи зарубежной валюты осуществляется в ней в разрезе видов валют по номиналу. В конце рабочего денька кассиром определяются суммы приобретенной за денек Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности и выданной зарубежной валюты, остаток на конец денька по каждому виду валюты. После чего рассчитывается эквивалент в белорусских рублях оборота валют за денек.

После воплощения всех записей в кассовую книжку кассир 2-ой отрывной экземпляр листа кассовой книжки вкупе с приложенными к нему документами, подтверждающими поступление и выдачу денег представляет Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности в бухгалтерию организации в качестве отчета кассира. Бухгалтер, принимающий отчет кассира должен проверить корректность записей, наличие всех подтверждающих документов, записать количество принятых приходных и расходных документов прописью, поставить свою подпись в кассовой книжке.

Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книжке не допускаются. Исправления должны быть заверены подписями кассира и головного Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности бухгалтера.

Допускается ведение кассовой книжки и при помощи технических средств.

В случае использования организацией кассовых суммирующих аппаратов либо компьютерных систем на каждый кассовый суммирующий аппарат ведется книжка кассира-операциониста, а на каждую it систему книжка кассира-оператора. Книжка кассира-операциониста, книжка кассира-оператора подлежат регистрации в налоговом органе.

Книжки Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены подписями управляющего организации и головного бухгалтера, также подписью должностного лица налогового органа.

Записи в книжках осуществляются раз в день в хронологическом порядке без помарок. При исправлении записей они заверяются подписями кассира и управляющего организации.

Бухгалтерский учет кассовых операций ведется в бухгалтерии организации на Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности счете 50 «Касса», который предназначен для обобщения инфы о наличии и движении денег в кассах организации, также валютных документов. К счету 50 «Касса» могут раскрываться последующие субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы»;

50-4 «Валютная касса».

Субсчет 50-1 «Касса организации» предназначен для учета денег в головной кассе организации.

Субсчет 50-2 «Операционная касса» раскрывается в Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности случае наличия у организации подразделений, расположенных вне места ее расположения, не являющихся обособленными подразделениями. К ним относятся, а именно, магазины, эксплуатационные участки и другие подразделения.

Субсчет 50-3 «Денежные документы» употребляется для отражения операций, связанных с приобретением и внедрением валютных документов, таких к примеру, как почтовые марки, проездные билеты, путевки в Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности санатории, дома отдыха, оплаченные авиабилеты и т.д.

При покупке валютных документов составляется запись по дебету субсчета 50-3 «Денежные документы» с кредита счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами» и др.

При получении денег в кассу организации от работников организации за выданные им Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности путевки составляется корреспонденция счетов по дебету субсчета 50-1 «Касса организации» и кредиту субсчета 50-3 «Денежные документы».

При частичной оплате цены путевки за счет средств организации следует составить запись по дебету счета 92 «Внереализационные доходы и расходы» и кредиту субсчета 50-3 «Денежные документы».

При использовании валютных документов для воплощения хозяйственной деятельности (почтовые марки Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности, проездные билеты и т.п.) может составляться запись на их списание по дебету счетов учета издержек на создание (25,26 и др.) и кредиту субсчета 50-3 «Денежные документы».

Субсчет 50-4 «Валютная касса» употребляется организацией при работе с наличной зарубежной валютой, к примеру, при направлении работников организации в загранкомандировки.

Поступление денег и валютных Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности документов в кассу организации отражается по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом последующих счетов:

51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» - при получении денег со счетов в банках;

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами» - при поступлении денег от покупателей и заказчиков за Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности реализованные продукцию, работы, услуги;

66 «Расчеты по короткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по длительным кредитам и займам» - при получении кредитов и займов наличными валютными средствами;

71 «Расчеты с подотчетными лицами» - при возврате подотчетным лицом сумм выданных ему ранее под отчет; при приобретении валютных документов подотчетным лицом и др.;

73 «Расчеты с персоналом Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности по иным операциям» - при поступлении сумм от материально-ответственных лиц в возмещение причиненного вреда; при возврате работниками займов, приобретенных от организации и др.;

76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами» - при поступлении средств от родителей за содержание деток в детских учреждениях; квартплаты от квартиросъемщиков;

90 «Реализация» - при поступлении выручки от реализации продукции Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности, работ, услуг за наличный расчет;

92 «Внереализационные доходы и расходы» - при выявлении избытка денег в кассе при проведении инвентаризации;

98 «Доходы будущих периодов» - при отражении положительной курсовой различия, возникающей при переоценке денежных средств в кассе;

и других.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выдача денег, выдача валютных документов в корреспонденции Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности с дебетом счетов:

51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» - при внесение денег на счета в банках;

57 «Переводы в пути» - при внесении денег в вечерние кассы банка для зачисления на счета, сдаче выручки инкассаторам;

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами» - при осуществлении расчетов за поставленные Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности ценности, оказанные услуги, выполненные работы;

69 «Расчеты по соц страхованию и обеспечению» - при выдаче пособий за счет средств Фонда социальной защиты населения;

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - при выдаче зарплаты, премий работникам;

71 «Расчеты с подотчетными лицами» - при выдаче в подотчет денег, также возмещении перерасхода по авансовому отчету Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности;

73 «Расчеты с персоналом по иным операциям» - при выдаче работникам займов за счет средств организации;

76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами» - при выдаче депонированной зарплаты; осуществлении расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции, животных и птицы; выплате сумм по исполнительным документам;

92 «Внереализационные доходы и расходы» - при выдаче вещественной помощи;

94 «Недостачи и утраты от Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности порчи ценностей» - отражение недостачи денег в кассе, выявленной при проведении инвентаризации;

98 «Доходы будущих периодов» - при отражении отрицательной курсовой различия, возникающей при переоценке денежных средств в кассе;

и других.

Синтетический учет по счету 50 «Касса» ведется в журнале-ордере № 1-АПК (таблица № …). Данный журнальчик раскрывается на месяц. На лицевой стороне журнала-ордера отражаются Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности кредитовые обороты по счету 50 «Касса» в корреспонденции с дебетом счетов 51, 55, 57, 71 и др. Записи в журнал-ордер осуществляются на основании отчетов кассира с приложенными первичными документами. До записи в журнал-ордер суммы по однородным операциям в отчете кассира суммируются и заносятся в журнал-ордер итоговыми суммами. В графе Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности дата (период) указывается дата составления отчета кассира, на основании которого осуществляются записи по соответственной строке журнала-ордера.

Обратная сторона журнала-ордера № 1–АПК создана для отражения дебетовых оборотов по счету 50 «Касса». Наполнение обратной стороны также осуществляется на основании отчетов кассира итогами за соответственный денек. На обратной стороне журнала-ордера № 1-АПК Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности отражается также конечное сальдо по счету 50 «Касса», которое сверяется с конечным сальдо по последнему за отчетный месяц отчету кассира.

После подсчета в конце месяца итогов в журнале-ордере № 1-АПК осуществляется его обоюдная сверка с другими регистрами бухгалтерского учета: журналами-ордерами № 2-АПК, № 4-АПК, № 6-АПК, № 7-ПК и др., также ведомостями № 25-АПК, № 38-АПК, № 39-АПК, № 40-АПК Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности, № 41-АПК и др.

После обоюдной сверки итогов кредитовые обороты по счету 50 «Касса» в корреспонденции с надлежащими счетами переносятся с лицевой стороны журнала-ордера № 1-АПК в Главную книжку.

Для отражения операций с наличной зарубежной валютой употребляется также журнал-ордер № 1-АПК, который составляется на основании отчетов кассира с приложенными Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности первичными документами. Записи в журнале-ордере осуществляются в зарубежной валюте и рублевом эквиваленте.

В конце месяца итоговая строчка из журнала-ордера № 1-АПК по денежной кассе (в части рублевого эквивалента) переносится в журнал-ордер № 1-АПК по кассовым операциям в государственной валюте. Аналогичным образом отражается итоговая строчка записей журнала-ордера по Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности валютным документам. После чего подсчитывается общий результат в целом по счету 50 «Касса».

Не пореже 1-го раза в квартал в сроки установленные управляющим организации в кассе должна проводиться инвентаризация. Для проведения инвентаризации в организации создается комиссия. По результатам проведенной инвентаризации комиссией составляется акт в 2-ух экземплярах (один экземпляр передается в бухгалтерию организации Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности, 2-ой - остается у материально-ответственного лица). При обнаружении недостач, излишков в акте указывается их сумма, предпосылки их появления.

За нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными валютными средствами к организациям используются штрафные санкции, установленные Аннотацией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными валютными Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности средствами в Республике Беларусь, утвержденной постановлением Правления Государственного банка от 27.06.2003 г. № 125, также Аннотацией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной зарубежной валюте на местности Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Государственного банка от 27.06.2002 г. № 119. А именно, штрафные санкции предусмотрены за превышение лимита остатка Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности кассы, за несвоевременное оприходование в кассу наличных средств, за выдачу под отчет денег без полного отчета по ранее выданным суммам и другие нарушения.

При начислении штрафных санкций, установленных данными документами в бухгалтерском учете организации составляется запись по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Меры Автоматизация учета финансовых результатов и формирования отчетности ответственности используются за каждое установленное нарушение в отдельности.


Форма № 1-АПК

Организация ____________________________________

ЖУРНАЛ-ОРДЕР


avtomatizaciya-vvoda-dannih.html
avtomatizaciya-zvuka-ch-v-intervokalnoj-pozicii-predislovie.html
avtomatizaciya-zvuka-l-v-intervokalnoj-pozicii-avtomatizaciya-zvuka-l-v-slovah.html